REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi bank adalah suatu bentuk pengawasan kas dengan cara membandingkan data keuangan perusahaan dengan data menurut saldo Bank. Jadi, dengan adanya suatu Rekonsiliasi bank, kita dapat mengetahui kesalahan maupun apa saja yang belum di catat dalam perusahaan maupun Bank.

Pos-pos yang ada di dalam rekonsiliasi bank:

1. Setoran dalam Perjalanan (Deposite in transit)
adalah suatu setoran yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan, namun Bank belum mencatat setoran tersebut di bulan berikutnya sehingga menambah saldo kas bank.

2. Cek yang masih beredar (Outstanding Check)
adalah  suatu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan, namun pihak bank belum mencairkan uang tersebut sehingga mengurangi saldo kas bank.

3. Pelunasan piutang dagang
adalah apabila pihak yang meminjam uang perusahaan sudah melunasi hutangnya kepada perusahaan melalui bank, namun perusahaan tersebut belum mendapatkan uang tersebut sehingga biasanya menambahkan saldo kas perusahaan.

4. Biaya bank
adalah biaya yang harus dibayar oleh perusahaan. namun, perusahaan terkadang lupa untuk membayarnya sehingga pada pencatatan Rekonsiliasi bank, perusahaan harus mengurtangi saldo kas perusahaan.

5. Cek Kosong
adalah cek yang sudah dikeluarkan dengan sejumlah uang yang tercantum di dalamnya, namun tidak adanya nama penerima sehingga mengurangi ssaldo kas perusahaan.

Contoh soal :

Dengan menggunakan informasi di bawah ini, buatlah rekonsiliasi bank per 31 Desember 2015 untuk PT IASMM sebagai berikut:
a. Saldo kas per 31 Desember 2015 menurut laporan bank adalah sebesar Rp66.611.190
b. Saldo kas per 31 Desember 2015 menurut catatan perusahaan adalah sebesar Rp56.679.510
c. Biaya bank untuk bulan Desember sebesar Rp39.000 belum dicatat oleh perusahaan
d. Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp6.357.060
e.  Pelunasan piutang dagang dari seorang langganan melalui bank pada tanggal 28 Desember 2015 belum dicatat perusahaan, jumlah pelunasan tersebut adalah sebesar Rp15.613.620
f. Setoran tanggal 30 desember 2015 sebesar Rp12.000.000 belum tercantum dalam laporan bank.

PT IASMM

REKONSILIASI BANK

PER 31 DESEMBER 2015

Saldo menurut bank                                         Rp66.611.190

ditambah :

Setoran dalam perjalanan                                 Rp12.000.000+

Jumlah                                                            Rp78.611.190

Dikurangi :                                                                   

Cek yang masih beredar                                     Rp6.357.060-

Saldo yang benar                                                                    


Saldo Menurut Perusahaan                                 Rp56.679.510

ditambah : 

Pelunasan Piutang Dagang                                  Rp15.613.620+

Jumlah                                                               Rp72.293.130 

Dikurangi :                                                                    

Biaya bank                                                               Rp39.000  -

Saldo yang benar                                                                                                                      

Catatan:

Lihat hasil dari masing-masing  pengerjaan antara saldo menurut Bank dan saldo menurut perusahaan (yang saldonya ada di dalam lingkaran)  masing-masing sudah sama berarti tidak ada data yang belum dicatat karena  hasilnya sudah sama. Jika belum  sama berarti ada yang salah atau belum tercatat antara di saldo menurut Bank atau di saldo menurut Perusahaan. Inilah gunanya rekonsiliasi bank  untuk  menyamakan apakah saldo menurut bank dan saldo  menurut  perusahaan sama atau tidak? Guna untuk koreksi.

Apakah saldo  menurut bank itu yang ditambah  harus selalu setoran  dalam  perjalanan  (deposit in transit)? Dan apakah yang harus dikurangi  harus selalu cek yang masih beredar?

Ø  Jawabannya jelas tidak. Mengapa?  Karena  sebelum kita mulai untuk  melakukan perhitungan  kita harus analisis datanya terlebih  dahulu  atau soalnya.  Kebetulan dalam  soal tersebut yang dipakai untuk  penambahan ialah  setoran dalam perjalanan. Kenapa harus setoran  dalam perjalanan? Bisa diliat yang f yang tanggal 30 Desember. Karena perusahaan sudah mengeluarkan uang namun belum dicatat oleh bank  makanya dinamakan  setoran dalam  perjalanan dan masuk  dalam saldo  menurut Bank karena mempengaruhi (menambah) kas pada Bank.

Ø  Untuk menganalisis data kita bisa lihat di Pos-pos yang ada dalam  rekonsiliasi Bank.

Semoga bermanfaat J